Análisis del Estudio de Caso

1. Fase 2_  Caso Odebrecht

RESUMEN DEL CASO:

El caso Odebrecht es uno de los mayores escándalos de corrupción en la historia reciente de América Latina, y su impacto ha sido significativo en términos económicos, políticos y sociales. La investigación sobre el caso comenzó en Brasil, como parte de la Operación Lava Jato, una extensa operación policial que inicialmente tenía como objetivo investigar el lavado de dinero y la corrupción en la empresa estatal Petrobras. Sin embargo, las investigaciones pronto revelaron una vasta red de corrupción que se extendía mucho más allá de Brasil, involucrando a varios países y numerosos funcionarios públicos y políticos de alto nivel.

Odebrecht, una de las mayores constructoras de América Latina, utilizó un sistema sofisticado y bien organizado para pagar sobornos a funcionarios públicos, políticos y ejecutivos de empresas estatales a cambio de obtener contratos lucrativos de obras públicas. Los sobornos no solo influyeron en la adjudicación de contratos, sino que también aseguraron que los proyectos se ejecutaran sin problemas burocráticos y con costos inflados para beneficiar a la empresa. Se estima que Odebrecht pagó sobornos por un total de aproximadamente 788 millones de dólares en al menos 12 países, incluidos Brasil, Perú, Colombia, México, Argentina y Venezuela.

¿CUÁL ES EL IMPACTO QUE GENERÓ EL CASO ODEBRECHT EN EL DESARROLLO ECONÓMICO Y SOCIAL DEL PAÍS?,

El impacto económico del caso Odebrecht ha sido devastador. Los fondos que deberían haberse destinado a mejorar la infraestructura y los servicios públicos se desviaron hacia bolsillos privados, lo que resultó en proyectos de construcción de baja calidad y costos excesivos. Esta corrupción sistémica contribuyó a una mala asignación de recursos y a un menor crecimiento económico en los países afectados. Además, la confianza en las instituciones gubernamentales se vio severamente dañada, lo que afectó la inversión extranjera y la estabilidad política.

Desde el punto de vista social, el caso Odebrecht ha tenido profundas repercusiones. La corrupción generalizada alimentó la desconfianza de la población hacia los gobiernos y las instituciones públicas. En muchos casos, la falta de transparencia y rendición de cuentas resultó en protestas y movilizaciones sociales, ya que los ciudadanos exigían justicia y reformas para combatir la corrupción. En algunos países, el escándalo llevó a la destitución de funcionarios de alto nivel y al enjuiciamiento de políticos y empresarios involucrados.

QUÉ PRINCIPIOS ÉTICOS FUERON VULNERADOS POR LA EMPRESA Y EXPLIQUE ÉL PORQUE ES ESTOS

Principios Éticos Vulnerados

Odebrecht vulneró varios principios éticos fundamentales, incluyendo:

• Integridad: La empresa no actuó con honestidad ni transparencia en sus operaciones.
• Responsabilidad: Odebrecht no asumió la responsabilidad de sus acciones y sus consecuencias.
• Justicia: La empresa no trató a todas las partes involucradas de manera justa, favoreciendo a aquellos que aceptaron sobornos.
• Respeto por la Ley: Odebrecht violó leyes y regulaciones en múltiples países.

CUÁL DEBÍA SER LA RESPONSABILIDAD DEL CONTADOR PÚBLICO EN SU FUNCIÓN COMO AUDITOR DE LA EMPRESA

El contador público, en su función como auditor, tiene la responsabilidad de detectar y reportar irregularidades financieras y de cumplimiento. En el caso de Odebrecht, los auditores deberían haber identificado las transacciones sospechosas y reportado estas irregularidades a las autoridades correspondientes, la falta de diligencia en la auditoría permitió que la corrupción continuara sin ser detectada a tiempo.

2. Fase 3 _ Árbol de problema de causas y efectos

Recomendaciones realizadas

Recomendaciones que debe tener una organización para evitar los casos de fraude o corrupción.

Desde la contratación del recurso humano se debe analizar y seleccionar muy bien a las personas, con el objetivo de identificar a aquellas que mínimamente cometerían actos de fraude que tengan intención de ejecutarlos a futuro.

• Comunicación efectiva al interior de la empresa.

Las empresas deben evaluar los protocolos que existen en cuanto a capacitación y comunicación para determinar cómo los mensajes de riesgo fluyen de manera asertiva a través de la organización, estas responsabilidades de control se deben tomar en serio.

• Diseño del programa y de las actividades de control de riesgo.

Debemos enfocar el diseño y la implementación de las actividades de control en los riesgos clave identificados en la evaluación de riesgos:

- Pagos facilitadores

- Regalos, viales y entretenimiento

- Contribuciones políticas y a instituciones de caridad

- Requerimientos de contabilidad y registros

• Procedimiento de investigación y sanción

Monitoreo.

No basta con implantar actividades de control, estos programas se deterioran a través del tiempo, es importante hacer revisiones constantes y diseñar procedimientos de monitoreo y auditoria alrededor de los factores de riesgo:

• Evaluar periódicamente los resultados del programa mediante auditorías internas
• Desarrollar encuestas con los empleados para ver la comprensión del programa
• Integrar de forma periódica los resultados del monitoreo en el diseño del programa

Implementar un Código de Ética.

Desarrollar y difundir un código de ética claro que establezca los valores y principios que deben guiar el comportamiento de todos los empleados, incluidos los contadores públicos. Fomentar la Transparencia
Asegurarse de que todos los procesos contables y financieros sean transparentes, permitiendo auditorías internas y externas regulares para verificar la integridad de la información.

Capacitación Continua.

Proporcionar formación regular a los empleados sobre prácticas éticas, detección de fraudes y cumplimiento normativo, especialmente para quienes ocupan roles críticos como Revisor Fiscal y Auditor.

Segregación de Funciones.

Establecer controles internos que aseguren la segregación de funciones en procesos financieros críticos para evitar que una sola persona tenga control total sobre las transacciones.

Establecer Canales de Denuncia.

Crear mecanismos seguros y confidenciales para que los empleados puedan reportar irregularidades sin temor a represalias, promoviendo una cultura de denuncia.

Auditorías Internas Regulares.

Realizar auditorías internas periódicas para evaluar la efectividad de los controles internos y detectar posibles irregularidades antes de que se conviertan en problemas mayores.

Revisión Independiente por Revisores Fiscales.

Asegurar que el Revisor Fiscal realice revisiones independientes y objetivas sobre las prácticas contables, proporcionando un enfoque crítico sobre los estados financieros.

Evaluación del Riesgo de Fraude.

Realizar evaluaciones periódicas del riesgo de fraude dentro de la organización, ajustando las estrategias y controles según sea necesario para mitigar estos riesgos.

Promover una Cultura Organizacional Ética.
Fomentar un ambiente laboral donde se valore la ética y la integridad, incentivando comportamientos positivos mediante reconocimientos o recompensas.

Monitoreo Continuo y Reportes Financieros Claros.
Establecer sistemas de monitoreo continuo que analicen las transacciones financieras en tiempo real, permitiendo detectar patrones inusuales o sospechosos rápidamente.

3. Fase 4. Elementos positivos y negativos de las prácticas del gobierno corporativo en la sostenibilidad empresarial

• Elementos Positivos

1. Transparencia y Rendición de Cuentas:

Un buen gobierno corporativo promueve la transparencia en las operaciones y decisiones de la empresa. Esto incluye la divulgación de información relevante sobre el impacto ambiental y social, lo que permite a los accionistas y a la sociedad evaluar el compromiso de la empresa con la sostenibilidad.

2. Responsabilidad Social Corporativa (RSC):

Las empresas con prácticas sólidas de gobierno corporativo suelen integrar la RSC en su estrategia. Esto implica considerar no solo los beneficios económicos, sino también el bienestar social y ambiental, lo que puede fortalecer la reputación de la empresa y fomentar la lealtad del cliente.

3. Diversidad en el Consejo:

La inclusión de miembros diversos en el consejo directivo puede enriquecer las discusiones sobre sostenibilidad. Diferentes perspectivas pueden llevar a una mejor identificación de riesgos ambientales y sociales, así como a soluciones más innovadoras.

4. Gestión de Riesgos:

Un enfoque proactivo hacia el gobierno corporativo incluye la identificación y gestión de riesgos relacionados con la sostenibilidad. Esto ayuda a las empresas a anticipar problemas potenciales y a implementar medidas preventivas, protegiendo así su viabilidad a largo plazo.

5. Fomento a la Innovación:

Las empresas que adoptan prácticas sostenibles a menudo se ven impulsadas a innovar en productos y procesos, lo que no solo beneficia al medio ambiente, sino que también puede abrir nuevos mercados y oportunidades comerciales.

6. Integración de criterios ESG:

Al incorporar aspectos ambientales, sociales y de gobernanza en la empresa, ayuda a la reducción de riesgo y se aprovecha las oportunidades sostenibles.

7. Transparencia y rendición de cuentas:

Las buenas prácticas de gobierno corporativo promueven la divulgación clara de información financiera, ambiental y social, lo que fortalece la confianza tanto en el entorno interno como externo.

• Elementos Negativos

1. Falta de Compromiso Real: A veces, las empresas adoptan políticas de sostenibilidad más como una estrategia de marketing que como un compromiso genuino. Esta falta de autenticidad puede llevar a un "greenwashing", donde se presenta una imagen sostenible sin realizar cambios significativos en las prácticas operativas.

2. Desconexión entre Intereses: En ocasiones, los intereses de los accionistas pueden entrar en conflicto con los objetivos de sostenibilidad. La presión por obtener resultados financieros a corto plazo puede desincentivar inversiones necesarias para prácticas sostenibles a largo plazo.

3. Inadecuada Supervisión: Si los mecanismos de supervisión dentro del gobierno corporativo son débiles, puede haber una falta de responsabilidad sobre las prácticas ambientales y sociales. Esto puede resultar en decisiones perjudiciales para el medio ambiente o para las comunidades locales sin consecuencias para los responsables.

4. Costos Iniciales Elevados: Implementar prácticas sostenibles puede requerir inversiones significativas al principio, lo que podría ser visto como una carga por parte de algunos accionistas o directivos enfocados únicamente en el corto plazo.

5. Resistencia al Cambio: La cultura organizacional puede ser un obstáculo para adoptar prácticas sostenibles. Si hay resistencia entre los empleados o líderes hacia nuevas iniciativas, es probable que se fracase en implementar políticas efectivas que fomenten la sostenibilidad.

6. Dificultad para medir resultados: La evaluación del impacto real en sostenibilidad es compleja, esto limita la efectividad del gobierno en promover cambios positivos.

7. Falta de diversidad en la junta directiva: La inclusión de mujeres, jóvenes o expertos en sostenibilidad limita la perspectiva para decisiones más integrales y responsables la combinación de actualidad con experiencia puede dar resultados positivos en el manejo empresarial. Algunas empresas adoptan aparentes prácticas sostenibles como estrategia de imagen, sin compromisos reales o impactos positivos verificables.